La respuesta corta
El incremento de base es una regla fiscal que reinicia la base de costo de la mayoría de los activos heredados a su valor en la fecha de la muerte del propietario original. Esto significa que un heredero que vende un activo heredado generalmente debe impuesto sobre las ganancias de capital solo sobre la apreciación desde la fecha de la muerte, no sobre el crecimiento durante la vida del propietario original, lo que puede eliminar una gran cantidad de ganancia gravable. Es uno de los beneficios fiscales más valiosos en la planificación patrimonial y afecta las decisiones sobre si vender o retener activos apreciados durante la vida. Esta es información educativa, no asesoría fiscal.
Así que el incremento de base reinicia la base de costo de un activo heredado a su valor en la fecha de la muerte, eliminando las ganancias de capital de la vida del propietario.
Cómo funciona
Suponga que alguien compró acciones hace mucho tiempo que crecieron sustancialmente. Si las vendió durante su vida, debería impuesto sobre las ganancias de capital de todo ese crecimiento. Pero si las retiene y pasan a un heredero, la base del heredero se incrementa al valor en la fecha de la muerte, así que si el heredero vende poco después, puede haber poca o ninguna ganancia gravable. Lo mismo generalmente aplica a otros activos apreciados como bienes raíces. Por eso retener activos muy apreciados hasta la muerte, en vez de venderlos, puede ser ventajoso fiscalmente. Nuestra guía sobre las ganancias de capital en la jubilación cubre las ganancias con las que esto interactúa.
El reinicio al valor en la fecha de la muerte es lo que borra la apreciación de la vida de la ganancia gravable del heredero.
Por qué importa para la planificación
El incremento de base influye en las decisiones sobre qué activos gastar versus retener: puede tener sentido retener activos muy apreciados para pasarlos a los herederos con una base incrementada, mientras gasta otros activos. Interactúa con la planificación del impuesto sobre el patrimonio y puede diferir para ciertos activos y en situaciones de propiedad comunitaria. Como las reglas son matizadas y pueden cambiar, trabaje con un profesional de impuestos y un abogado de planificación patrimonial. Nuestra guía sobre la exención del impuesto sobre el patrimonio cubre el lado relacionado del impuesto sobre el patrimonio.
La conclusión: el incremento de base puede eliminar el impuesto sobre las ganancias de capital de los activos heredados, así que retener activos muy apreciados para los herederos puede ser inteligente fiscalmente; planifíquelo con orientación profesional.
Preguntas Frecuentes
¿Qué es un incremento de base?
Una regla fiscal que reinicia la base de costo de la mayoría de los activos heredados a su valor en la fecha de la muerte del propietario original, así que los herederos generalmente deben impuesto sobre las ganancias de capital solo sobre la apreciación después de esa fecha.
¿Cómo ahorra impuestos el incremento de base?
Borra la ganancia de capital que se acumuló durante la vida del propietario original, así que un heredero que vende poco después de heredar puede deber poco o ningún impuesto sobre las ganancias de capital del activo.
¿Debería retener activos apreciados para pasarlos a los herederos?
Puede ser ventajoso fiscalmente, ya que el incremento elimina las ganancias de la vida para los herederos, así que retener activos muy apreciados mientras gasta otros puede tener sentido. Planifíquelo con un profesional de impuestos.
Consulta Gratuita
¿Tiene Preguntas Sobre Su Situación?
Cada situación de Medicare es diferente. Nuestros agentes con licencia en Wyoming, Utah, Nevada e Idaho brindan orientación personalizada sin costo para usted — sin presión, sin obligación.